כיצד להיערך לתום שנת המס הבא עלינו לטובה?
נערך על ידי מגן , רואי חשבון – דצמבר 2013
פרק 1 – צעדים
לקראת סוף שנת המס, נציג בפניכם נתונים וטיפים אשר עשויים להקל את חבות המס לחברות, עצמאים ושכירים.
- הקטנת חבות המס :
ניתן להקטין את חבות המס על ידי הקדמת הוצאות ודחיית הכנסות במסגרת המותר. יש לערוך בדיקה של חבות המס הצפויה לשנת 2012, על סמך הנתונים הקיימים במערכת החשבונאית, ולפעול על סמך הדוח המשוער.
במקביל, יש לבדוק את שיעור המקדמות אשר אנו משלמים . איננו מעוניינים בחוב גדול מידי למס הכנסה , ואף לא בהחזר מס גדול.
שימו לב- אם צפוי הפסד בשנת המס הנוכחית , כדאי למזער אותו כדי לנצל את הטבות המס השוטפות המגיעות ,ניכויים, זיכויים וכולי.
ניכויים וזיכויים אישיים בשל הפקדות לקופות ולקרנות אפשר לנצל בשנת המס בה בוצעה ההפקדה. כך גם לגבי תרומות למוסדות מוכרים.
- חברה או עצמאי :
אם אתם שוקלים מעבר מפעילות כעצמאי, למעבר לפעילות כחברה – זה הזמן לבחון את העניין , על מנת להתחיל לנהל ספרים כחברה על כל המשתמע מכך החל מ-01/01/2013.
- חישוב נפרד :
בני זוג שלא נהנים מחישוב מס נפרד ומעוניינים בכך בשנת המס הבאה , מחויבים להודיע על כך למס הכנסה עד חודש לפני תחילתה.
חישוב נפרד , לעומת חישוב מאוחד , צפוי להקטין את חבות המס המשותפת של בני הזוג , אולם יש לבדוק עמידה בקריטריונים לשם כך.
- מס יסף :
החל משנת 2013 יוטל מס יסף בשיעור 2% על הכנסה חייבת העולה על 800,000 ש”ח בשנה ליחיד. ניתן לשקול הקדמת הכנסות על מנת להימנע מתשלום מס זה.
פרק 2-מדרגות מס
2012 – להכנסה מיגיעה אישית(עבודה,עסק)
| חודשי (₪) | שנתי (₪) | שעור המס |
| 0-5,200 | 0-62,400 | 10% |
| 5,201-8,880 | 62,401-106,560 | 14% |
| 8,881-14,430 | 106,561-173,160 | 21% |
| 14,431-21,780 | 173,161-261,360 | 30% |
| 21,781-41,830 | 261,361-501,960 | 33% |
| 41,831+ | 501,961 + | 48% |
להכנסה שלא מיגיעה אישית
| חודשי (₪) | שנתי (₪) | שעור המס |
| 0-21,780 | 0-261,360 | 30% |
| 21,781-41,830 | 261,361-501,960 | 33% |
| 41,831+ | 501,961+ | 48% |
2013 – להכנסה מיגיעה אישית(עבודה,עסק)
| חודשי (₪) | שנתי (₪) | שעור המס |
| 0-5,200 | 0-62,400 | 10% |
| 5,201-8,880 | 62,401-106,560 | 14% |
| 8,881-14,000 | 106,561-168,000 | 21% |
| 14,001-20,000 | 168,001-240,000 | 31% |
| 20,001-41,830 | 240,001-501,960 | 34% |
| 41,831+ | 501,961 + | 48% |
פרק 3-סכומים והנחות 2012 עיקרים , הוראות מס הכנסה
| נושא | חודשי (₪) | שנתי (₪) | סעיף מס הכנסה |
| נקודת זיכוי | 215 | 2,580 | |
| קופת גמל וקרן השתלמות | |||
| קצבה מזכה | 8,190 | ||
| פטור מקצבה-35% |
34,398 |
9א | |
|
סכום פטור |
115 | 9א(ב) | |
| הפרשה בגין בעל שליטה לקופ”גפיצויים המוכרת לחברה |
11,950 |
(9)32 | |
| הפקדה מוטבת | 17,880 | (16)9 | |
| חלק פטור של מענק פרישה | לכל שנת מס11,950 | ||
| למוסד מאושר-זיכוי תרומה | 35%מעל 180 ₪ , | ||
| כיבוד מותר בניכוי | במקום העסק 80% | ||
| מתנות מותר בניכוי | 210 | ||
| פטור הכנסות משכ”ד למגורים | 4,910 | ||
| הטבה בגין עבודה במשמרות | |||
| תקרת הכנסה |
124,320 |
||
| זיכוי | 10,920 | ||
| שווי שימוש בטלפון נייד | 100 | ||
מידע מפורט ניתן לקבל ב-www.mof.gov.il/taxes